Vad är utgående och ingående moms? – Guide till momsredovisning
Moms är en avgift som företag lägger på vid försäljning och som de betalar vid inköp. För att förstå din momsredovisning är det viktigt att skilja på utgående moms och ingående moms.
Här går vi igenom vad utgående och ingående moms är, hur de påverkar företagets ekonomi och hur de bokförs korrekt.
Vad är utgående moms?
Utgående moms är den moms som företag lägger på sina försäljningar av varor och tjänster. Den ska redovisas och betalas till Skatteverket.
Exempel på utgående moms:
- Företaget säljer en produkt för 10 000 kr exkl. moms.
- Utgående moms är 2 500 kr (25 % moms).
- Kunden betalar 12 500 kr totalt.
Bokföring av utgående moms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 12 500 | |
| 3010 | Försäljning varor | 10 000 | |
| 2611 | Utgående moms 25 % | 2 500 |
Vad är ingående moms?
Ingående moms är den moms som företag betalar vid inköp av varor och tjänster. Företaget får dra av denna moms och kvitta den mot utgående moms i momsdeklarationen.
Exempel på ingående moms:
- Företaget köper kontorsmaterial för 1 250 kr inkl. moms.
- Ingående moms är 250 kr (25 % moms).
- Nettoinköpet exklusive moms är 1 000 kr.
Bokföring av ingående moms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6110 | Kontorsmaterial | 1 000 | |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 250 | |
| 1930 | Bankkonto | 1 250 |
Hur fungerar momsredovisning?
Varje momsperiod jämförs utgående moms med ingående moms:
- Om utgående moms är större än ingående moms → företaget ska betala moms till Skatteverket.
- Om ingående moms är större än utgående moms → företaget får tillbaka moms från Skatteverket.
Exempel: Momsredovisning
- Utgående moms: 20 000 kr
- Ingående moms: 7 500 kr
- Moms att betala: 12 500 kr
Bokföring av momsredovisning:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms 25 % | 20 000 | |
| 2641 | Ingående moms | 7 500 | |
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 |
Viktigt att tänka på
- Utgående moms ska redovisas och betalas till Skatteverket.
- Ingående moms får dras av och minskar företagets momsskuld.
- Momsredovisning sker månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på företagets storlek.
Vill du lära dig mer om moms? Läs även vår guide om bokföra momsredovisning och bokföra utgående moms.